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香港公司報稅季準備工作,企業需注意提交稅表

發布日期:2022-03-15 11:17瀏覽次數:

香港公司在收到稅局下發的稅表之后就需要根據相關規定,編制財務報表,并委托香港持牌會計師對公司年度財務進行審計并出具審計意見。

 

香港公司的報稅高峰期集中在每年的4-6月,為了避免忙中出錯,建議香港公司提前準備做賬報稅工作,包括了解做賬報稅的詳細流程、準備好做賬需要的各類材料,以不變應萬變,做到忙而不亂。香港公司報稅有哪些規定呢?

 

稅表發出的時間

 

01 新登記的業務

 

首份利得稅報稅表通常會于新業務開業或成立為法團當日起約18個月后發出。

02 持續經營的業務

 

(每年大批發出報稅表)利得稅報稅表于每年4月份第1個工作日發出。

03 無須每年提交報稅表的業務

 

對于尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務,又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評稅利潤,稅務局則不會要求納稅人每年提交利得稅報稅表。若稅務局在覆查該等納稅人的潛在稅項責任時,會向其發出利得稅報稅表,納稅人則仍須遵照規定填交報稅表。

 

香港公司做賬報稅的時間

 

新建立的香港公司初次報稅時間為:自成立日的18個月內,會第一次收到稅局發出的稅表,接到稅表后務必在三個月內完成做賬審計和納稅申報事宜。

 

非新建立的香港公司每年的稅表發出時間:每年的4月1號,收到利得稅稅表后,一個月內需完成納稅申報工作。

 

但正常運營的企業不必等收到稅表后才處理稅審事宜,正確的做法是:根據企業自身的財務年結日,按時準備財務資料遞交事務所進行做賬審計和稅務申報。

 

香港公司納稅申報與交稅是分開的,納稅申報必須要報但是不一定也要交稅,審計工作后處于負利潤的公司則不必交稅,同時凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。

 

特別注意:若香港公司在納稅申報期限內未收到香港稅務局發過來的利得稅表,并不代表香港公司無需記賬報稅。

 

在此情形下,香港公司需要在納稅申報期內,主動完成納稅申報工作,若逾期納稅申報或不報稅,香港公司將遭遇著較大的處罰,輕則處罰金,重則公司股東董事長被列入黑名單,被鎖定銀行賬號,或銀行賬戶資產被繳入港府府庫,被香港法院提起訴訟或判刑。

 

香港公司做賬審計需準備的資料

 

香港公司做賬審計需要的材料包括公司的基本資料、銀行月結單、業務單據、合同、費用票據及往年的審計報告等,具體如下:

 

01

香港公司基本資料

提供香港公司注冊證書CI、最新年度商業登記證BR、公司章程MA、最新年度周年申報表NAR1等文件。

 

02

銀行月結單

提供賬期內所有的銀行月結單,銀行每筆進出款應提供對應的收付款憑證,如發票或合同,且需與銀行進出金額一致。

 

銀行月結單由開戶銀行提供,主要有三種方式:第一種是銀行郵寄紙質賬單;第二種是通過電子郵件發送電子賬單;第三種是到網銀下載電子賬單,每家銀行網銀可下載的歷史賬單周期不一樣,有些銀行只能下載近半年賬單,有些可以下載近一年賬單,建議每個月及時下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電子賬單,綠色環保。

 

03

收入成本文件

香港公司收入成本類的文件,主要包括銷售發票、服務發票、采購發票、進銷存明細賬、運輸文件、合同等。

 

香港公司的發票是形式發票,稅局沒有特別格式的要求,企業可根據自身的需求來制定發票就可以,發票內容主要包括公司名稱、交易金額、交易產品明細、交易時間等,同時需要開票方公司蓋章。

 

04

費用票據

費用單據包含如工資表、房租、辦公費、差旅費、水電費等,都需要體現香港公司的名稱,才能做到公司的費用里面。另外費用發票最好是原件,如果費用金額較大,則可能需要提供協議合同。

 

05

提供上一年度的審計報告和計稅表

如果您香港公司不是第一次做賬報稅,需要提供上一年度審計報告和計稅表,復印件或掃描件均可;如首次做賬報稅則無需提供。

 

06

關聯母公司或子公司的資料

香港公司如有關聯母公司或子公司,需一并提供關聯公司的審計報告、公司章程、公司股權架構圖等資料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同時公司股東為個人股東,則需按照要求合并審計,如果不合并審計,該股東可能面臨30萬港幣罰款及12個月的監禁。如果該股東是法團,該架構不需要強制要求合并審計。

 

除上述材料外,根據我們往年做賬報稅經驗,在做賬過程中可能需要額外補充一些資料,包括運輸單、報關單、提單、進銷存明細等,此類資料可后期在做賬過程中根據會計師要求配合提供即可。

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